Del Libro Mayor al Big Data: La Transformación de la Contabilidad Forense y la Detección de Fraudes en la Era Digital
DOI:
https://doi.org/10.61236/hh5swt41Resumen
La digitalización global de los ecosistemas financieros, ha alterado fundamentalmente la morfología del crimen económico, dando lugar al llamado «Fraude 2.0», el cual es una amenaza sistémica, automatizada y a menudo invisible que vuelve obsoletos los métodos de auditoría tradicionales basados en el muestreo. Este artículo examina el cambio de paradigma crítico desde la revisión manual hacia el Análisis Forense de Datos. Mediante el análisis de la integración de Big Data, Inteligencia Artificial y aplicaciones de la Ley de Benford, este estudio plantea que el enfoque de «Pruebas de Población Completa» es la única metodología posible para detectar irregularidades en los entornos de Enterprise Resource Planning o ERP modernos. Asimismo, el documento aborda los desafíos emergentes de la inmutabilidad de Blockchain, el rastreo de criptoactivos y la admisibilidad legal de la evidencia digital. Se concluye entonces que el contador forense contemporáneo debe evolucionar hacia un profesional híbrido, que cierre la brecha entre la ciencia de datos, el cumplimiento legal y la experiencia financiera.
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